气候变化是二十一世纪最紧迫的全球性挑战之一，其主要原因是化石燃料燃烧和工业生产产生的温室气体排放。其影响包括极端天气事件频发、海平面上升和生物多样性丧失，威胁到全球的经济稳定和可持续发展[1]。在这种背景下，基于市场的工具（尤其是碳税）作为减少排放的同时支持经济增长的实用手段受到了越来越多的关注[[2], [3], [4]]。通过为碳设定价格，政府为企业和个人创造了减少排放和转向清洁技术的经济激励。来自瑞典和不列颠哥伦比亚省（加拿大）等发达经济体的实证证据表明，设计合理的碳税可以在尽量减少经济干扰的情况下实现显著的减排效果，尤其是在结合收入再分配或针对性支持的情况下[[5], [6], [7]]。
然而，由于结构刚性、技术能力有限和社会脆弱性，发展中国家在设计有效的碳税政策方面面临更多挑战[8]。越南就是一个典型的例子。作为一个快速工业化的国家，同时也是全球气候最脆弱的国家之一，越南在将雄心勃勃的气候承诺转化为实际行动方面面临重大障碍。根据全球气候风险指数，越南在2000年至2021年间是受气候变化影响最严重的15个国家之一[9]。同时，越南的温室气体排放量约占全球总量的0.88%，位列全球前20大排放国之列[10,11]。为应对这些挑战，越南政府宣布了一系列雄心勃勃的气候承诺。在2021年的第26届联合国气候变化大会上，越南政府宣布了到2050年实现净零温室气体排放的目标，并在2022年更新了NDC，承诺在2030年前无条件减少15.8%的排放量，在国际支持下最多减少43.5%的排放量[12]。
为了履行这些承诺，越南采取了分阶段的碳定价策略。修订后的《环境保护法》（2020年）及后续政策（特别是第232/Q?-TTg号决定）为建立越南排放交易系统（VN ETS）提供了法律基础，预计该系统将于2029年后全面投入运营[13]。虽然这一路线图反映了越南向基于市场的气候工具过渡的谨慎态度，但国际环境也在推动越南加快国内碳定价工作的多样化。特别是欧盟的碳边境调整机制（CBAM）将于2026年全面生效，以及其他关键市场的类似举措，凸显了越南建立可信、全面的碳定价框架的紧迫性。最新研究表明，除非越南建立有效的国内碳税，否则CBAM可能会大幅增加高排放出口产品的合规成本，从而将国际贸易压力转化为推动更广泛脱碳的政治动力[14,15]。
在这种背景下，碳税作为一种实用的临时政策工具应运而生，以补充VN ETS的分阶段发展。与排放交易系统相比，碳税可以更快地实施，并对特定行业施加明确的税率[16,17]。这种方法不仅能够立即传递促进低碳生产的信号，还能产生公共收入，用于支持技术升级、绿色创新和社会保护措施。此外，逐步实施适度的碳税为越南提供了逐步加强国内碳定价框架的实际路径，使其更符合国际期望，并为未来整合多种碳定价工具奠定基础。
鉴于这些政策挑战，多项研究使用宏观经济模型探讨了碳税在越南的潜力。例如，Nguyen [18]应用了可计算一般均衡（CGE）模型来分析碳税实施与经济增长之间的权衡，而Coxhead等人[19]评估了不同收入群体的分配影响。Nong等人[20]将GTAP-E模型应用于越南并探索了不同的参数设置。然而，与许多CGE研究一样，这些分析依赖于假设的生产参数（尤其是行业特定的替代弹性），而非基于实证数据估算的参数，这可能显著影响模拟结果和政策结论[21,22]。这一问题并非越南独有。国际上，一些研究也认识到调整模型参数（尤其是替代弹性）的重要性，以提高CGE模拟的真实性及政策相关性[[23], [24], [25]]。然而，大多数调整基于主观假设或借鉴其他研究的参数值，而非基于实际数据的实证估算。
这些不足表明，需要采用更稳健、数据驱动的方法来提高碳税评估的可靠性，不仅对越南而言，也对其他缺乏可靠、特定情境模型的国家同样重要。
本研究通过将基于越南企业数据的实证估算的行业特定资本-能源替代弹性纳入CGE框架，填补了这一空白。通过这种方式，本研究提供了更为严谨、基于实证的评估，确定了实现越南更新后的NDC目标所需的最低碳税水平，并评估了相关的整体经济和行业影响。研究结果有望为制定符合该国发展优先事项和低排放发展目标的有效、特定情境的碳定价策略提供支持。
