《Journal of Purchasing and Supply Management》：The state of corporate sustainability due diligence in sustainable supply chain management practices – A social perspective
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欧盟《企业可持续发展尽职调查指令》要求企业深入排查供应链中的劳工权益问题，本文通过系统文献综述分析该指令与可持续供应链管理（SSCM）的实践关系，发现当前依赖审计机制存在可靠性不足问题，且机构理论视角下呈现供应商伪合规与主体模糊化报告的双层脱钩现象。建议通过伙伴开发计划和联合问题解决提升合规效率。
马修·斯凯里特（Matthew Skerritt）|伦纳德·泰勒（Leonard Taylor）|阿玛亚·维加（Amaya Vega）|阿米尔·侯赛因·阿扎德尼亚（Amir Hossein Azadnia）|乔治·奥诺弗雷（George Onofrei）
爱尔兰斯莱戈市大西洋技术大学（Atlantic Technological University）社会科学与人文学科学院
摘要
《企业可持续性尽职调查指令》（Corporate Sustainability Due Diligence Directive，简称CSDD）自2027年起在欧盟生效，要求企业在供应链中开展全面的人权尽职调查，尤其是关注劳工问题。本文探讨了CSDD与可持续供应链管理（Sustainable Supply Chain Management，简称SSCM）实践之间的关系，并解释了如何将CSDD视为SSCM中的一个过程。通过对70篇经过同行评审的文章进行系统的内容分析，并运用权变分析法，本文突出了CSDD与SSCM实践之间的关联。主要发现包括：行为准则和审计是确保供应商遵守工作条件标准的主要驱动力。然而，过度依赖审计来识别和追踪重点企业供应链中的劳工滥用问题存在问题，因为全球供应链中审计报告的可靠性存在广泛记录的问题。从制度理论的角度来看，在供应商层面表现为虚假合规，在重点企业层面则表现为报告实践中的战略模糊性。为了提高供应商对社会标准的遵守程度，本研究建议开展合作伙伴发展计划，并共同解决问题以解决违规行为的根本原因。本研究的结果揭示了现有文献中的重大空白，强调了在供应链管理领域进一步研究人权的必要性。
引言
《企业可持续性尽职调查指令》（CS3D）和《企业可持续性报告指令》（CSRD）最近由欧洲议会通过。根据这些指令，大型欧洲企业必须对其供应链进行尽职调查，即识别、处理并报告供应链中与工人相关的多项人权问题（McGaughey等人，2022a；Patz，2022）。特别是CS3D要求企业使用经济合作与发展组织（OECD）制定的《负责任商业行为尽职调查指南》（OECD，2018）中的流程，来解决强迫劳动（现代奴隶制）、工人剥削、健康与安全以及童工等问题。为了区分这两个概念，CS3D用于指代该指令本身，而CSDD则指代企业可持续性尽职调查的过程。
强制性供应链尽职调查立法存在争议，在被最终采纳之前经历了多次修订，其要求和范围有所放宽（Lafarre，2023）。在德国，新颁布的《供应链尽职调查法》也受到了政治化和批评（Buttke等人，2024）。这些要求预计会给可持续供应链管理（SSCM）带来沉重的资源负担，因为其范围涵盖了整个供应链，而现有的证据表明重点企业通常仅将其尽职调查工作限制在供应链的第一层级（Smit等人，2021；Schilling-Vacaflor和Gustafsson，2023）。CS3D要求这些企业对其自身运营及其供应商造成的实际或潜在影响进行干预（Patz，2022）。尽管目前该指令正在修订中，但最初提议的处罚措施包括最高达全球年营业额的5%的罚款和民事责任。尽管罚款金额可能会降低，但不遵守规定仍可能带来显著的财务处罚，这构成了重大的合规风险。从制度理论的角度来看，这些立法压力有可能重塑相关企业的SSCM实践。
因此，有必要了解SSCM如何补充或促进对这些CS3D要求的遵守。制度理论（DiMaggio和Powell，1983）在SSCM文献中被广泛用于解释强制性、模仿性和规范性压力如何影响企业采纳和运用SSCM（Zhu等人，2013；Sancha等人，2015）。本研究借助制度理论来更好地理解文献中提到的制度压力如何推动企业在解决劳工滥用问题方面采纳SSCM。这些关系很重要，因为CS3D旨在缓解的许多负面人权影响都发生在供应链中。因此，有效的SSCM对于企业遵守这些要求并提高供应链的社会可持续性至关重要，而制度维度可能揭示CS3D作为监管工具是否能够推动SSCM的变革。
这构成了本研究探索的背景。供应链尽职调查是一个新兴的研究领域（Brandenburg等人，2024；Buttke等人，2024；Wilhelm，2024），尤其是关于OECD指南中规定的六步流程的证据仍然有限（Smit等人，2021）。现有的实证文献更为稀缺，通常关注较少的步骤（McGaughey等人，2022a；Shabrokh和Rodriguez，2023），或者遵循另一套指南（Hofmann等人，2018）。然而，根据这些实证证据，SSCM实践似乎被应用于尽职调查过程中（Smit等人，2021；Schilling-Vacaflor和Gustafsson，2023），这表明SSCM与CSDD流程之间存在潜在的互补性。这与Brandenburg等人（2024）的发现一致，他们指出供应链尽职调查的基本概念并非科学研究的新内容，并建议为管理者和立法者制定指南以更好地协助合规。尽管有关供应链尽职调查的研究正在增多，但文献尚未将SSCM与监管尽职调查结合起来，特别是在人权背景下。同样，Wilhelm（2024）呼吁进一步研究在全球供应链中强制尽职调查法规下的重组和控制机制。因此，我们将研究重点确定为SSCM实践与CSDD供应链尽职调查流程之间的正式关系，这一关系值得研究，因为企业正在准备遵守这些新的强制性标准。本研究的目标是探讨CSDD流程与SSCM之间的关系，探讨SSCM实践在多大程度上有助于促进CS3D的合规性并解决供应链中的人权问题。这一评估基于制度理论，该理论说明了制度压力在多大程度上影响了供应链中的SSCM和CSDD实践。
为了解决这一研究空白，提出了以下研究问题：
RQ1. 企业可持续性尽职调查、可持续供应链管理实践与社会供应链绩效之间有什么关系？
RQ2. 供应链管理领域中人权与企业可持续性尽职调查研究的未来方向是什么？
为回答这些问题，本文系统地回顾了Sauer和Seuring（2023）提出的供应链中CS3D人权（劳工）问题的管理方法，并通过SSCM-CSDD概念框架进行了评估，以全面总结当前SSCM中CSDD的现状。本文的贡献有三个方面：首先，它描绘了时间敏感、资源密集型的新供应链法规与现有SSCM实践之间的关系；其次，它提供了基于理论的见解，解释了CSDD作为供应链法规的潜在影响；此外，考虑到全球供应链中存在的法规不均衡问题（也称为治理差距，LeBaron，2021），制度理论方法还可以关注非监管压力在鼓励供应商采纳CSDD方面的作用。由于许多供应商不在CS3D的直接范围内，但他们的合规性对于大型重点企业满足指令要求至关重要，因此了解这些非监管制度压力如何影响供应商实践尤为重要。最后，通过展示当前SSCM实践如何促进或未能促进CS3D的合规性，本文为实践者和未来的学术研究提供了启示。
本文的其余部分结构如下：下一节将介绍理论基础、关键概念和概念框架。方法部分将详细说明系统回顾、内容分析和权变分析的程序。材料评估的结果将在结果部分呈现。最后，在讨论部分，将把CSDD框架置于Beske和Seuring（2014）提出的战略-结构-运营SSCM框架中，以探讨当前SSCM实践如何在实际层面促进CSDD流程，并讨论研究结果的理论意义。
概念框架的发展
尽管最近有关于供应链管理中社会可持续性和人权问题的系统回顾（Yawar和Seuring，2017；Ishaya等人，2024），但本文的重点与之不同。Yawar和Seuring（2017）的回顾广泛涵盖了供应链中的社会可持续性，人权只是他们分析中的一个附带主题，而目前的CS3D导向的概念化则需要更深入的探讨。相比之下，Ishaya等人（2024）……
方法
系统回顾已成为在某一领域内浓缩知识、开辟未来研究方向和促进理论发展的成熟方法（Sauer和Seuring，2023）。特别是，系统回顾通过相对标准化的流程（包括搜索字符串、数据库、时间范围以及用于确保数据收集可复制性和透明度的纳入/排除标准）与典型的文献回顾区分开来。
结果
根据第3节的方法，共识别出70篇文章，并根据图1中的概念框架进行了评估。这些发现首先提供了描述性统计信息，随后是材料评估结果和权变分析结果。所有文章的完整样本见附录A，材料评估的编码方案和结果见附录B。附录A为每篇文章分配了一个编号以便引用。
讨论
本研究通过CSDD-SSCM的分析视角，分析了供应链中不良劳工相关人权问题的管理情况，以评估现有标准在多大程度上符合监管期望。此外，还评估了推动CSDD和SSCM采纳的先前制度因素以及由此产生的社会绩效结果。这些概念之间的相互作用在本研究的概念框架中得到了确立。
结论
这项系统回顾旨在探讨CSDD与SSCM实践之间的关系及其在管理供应链中劳工滥用问题方面的作用。通过这一研究，本文做出了三个核心贡献：理论见解、管理建议以及指导未来研究的框架发展。在解释CSDD-SSCM关系时，本文提出了一个基于实证的新框架，描绘了CS3D要求融入SSCM的潜在路径。
CRediT作者贡献声明
马修·斯凯里特（Matthew Skerritt）：撰写——审阅与编辑、初稿撰写、可视化、软件使用、资源协调、项目管理、方法论设计、调查实施、数据分析、概念化。
伦纳德·泰勒（Leonard Taylor）：撰写——审阅与编辑、监督、项目管理、方法论设计、调查实施、概念化。
阿玛亚·维加（Amaya Vega）：撰写——审阅与编辑、监督、项目管理、方法论设计、调查实施、概念化。
阿米尔·侯赛因·阿扎德尼亚（Amir Hossein Azadnia）：撰写——
利益冲突声明
作者声明他们没有已知的财务利益或个人关系可能影响本文的研究结果。
致谢
本研究得到了大西洋技术大学通过运营和供应链研究研究生培训计划（OSCAR）的支持。
马修·斯凯里特（Matthew Skerritt）是大西洋技术大学的博士候选人，具有经济学和法律背景。他的当前博士研究专注于将企业可持续性报告和尽职调查指令整合到企业战略和供应链管理中。他的研究兴趣包括供应链法规、可持续供应链管理以及供应链中的人权问题。
